Visu veidu operācijas ar dividendēm mūsu pasaulē iegūst arvien lielāku popularitāti līdz ar jaunu ekonomisko attiecību attīstību un veidošanos. Ņemot to vērā, attiecīgi rodas arvien vairāk jautājumu par to uzskaites mehānismu, kā arī par visu veidu darījumu atspoguļošanu grāmatvedībā. Šeit nav izņēmuma un jautājums par to, kā atspoguļot dividendes, proti, kā atspoguļot dividenžu nodokli.
Instrukcijas
1. solis
Atveriet Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un izlasiet 23. un 25. nodaļu, kas regulē dividenžu nodokļa aprēķināšanas kārtību un dividenžu nodokļa ieturēšanas kārtību.
2. solis
Nosakiet nodokļu likmi dividendēm. Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka noteiktus skaitļus. Tātad ārvalstu juridiskām personām likme ir 15%, personām, kas nav Krievijas Federācijas rezidenti, - 30%. Savukārt Krievijas uzņēmumiem, kā arī privātpersonām, Krievijas Federācijas rezidentiem dividendes nodokļa likme būs 9%.
3. solis
Aprēķiniet nodokļa summu. Lai noteiktu nodokļa summu, nodokļa likme jāreizina ar starpību starp dividenžu summu, kas uzkrājās, lai saņemtu un izmaksātu. Tajā pašā laikā jums jāzina, ka nodokļa summa tiks samazināta, no šīs summas atskaitot visas uzkrātās dividendes dividenžu summu, kas uzkrāta juridiskām un fiziskām personām, kas nav Krievijas Federācijas rezidenti. Un tas palielinās uzņēmuma saņemto dividenžu apjoma dēļ. Jums jāapzinās, ka nav dividenžu nodokļa saistību, ja saņemto dividenžu summa ir mazāka nekā uzkrātā summa, kas jāmaksā. Atcerieties arī, ka, aprēķinot dividendes katrai personu kategorijai (rezidentiem, nerezidentiem), tiek piemērota nodokļu likumos noteiktā atbilstošā nodokļa likme.
Dividenžu nodokli reģistrē grāmatvedības uzskaitē.
4. solis
Uzkrājiet dividendes dalībniekiem Dt 84 –Ct 70 vai Dt 84 –Ct 75-2.
Dokumentos ieturiet dividendes ieturējuma nodokli dalībniekiem Dt 70 - Kt 68 vai Dt 75-2 - K 68.
Grāmatvedībā atspoguļojiet dividenžu izmaksu par Dt 70 –Ct 50/51 vai attiecīgi par Dt 75–2 –Ct 50/51.
Ja jūs vai drīzāk jūsu uzņēmums saņēmāt ziņas par dividenžu uzkrāšanos, jums jāveic grāmatvedības ieraksts Дт 76 - Кт 96, kurā jāatspoguļo uzkrāto dividenžu summa. tieši šis skaitlis būs noteicošais, pateicoties šai summai, palielinās uzņēmuma grāmatvedības peļņa, un tas nekādā veidā neietekmē nodokļus, jo nodokļu aģents ieturēja dividenžu nodokļa summu. Tādējādi jums katru reizi būs pastāvīga pozitīva atšķirība.
5. solis
Izveidojiet elektroinstalāciju Dt 68 - Kt 99.
Aprēķiniet pastāvīgo nodokļu aktīvu pēc ienākuma nodokļa likmes.
6. solis
Veiciet grāmatvedības ierakstu Dt 51 - Kt 76 par dividenžu summu, ko izmaksājis ieturētājs. Šāda grāmatošana radīs debeta atlikumu, kas jāslēdz ar darījumu Dt 91 - Kt 76, kas ļaus negatīvi atšķirties starp grāmatvedību un nodokļu uzskaiti.
